Zypern Limited: Steuern, die Sie erwarten
Die Gründung einer Zypern Limited kann steuerliche Vorteile bieten. Sie birgt jedoch auch einige Verpflichtungen. Dieser Leitfaden bietet einen Überblick über die Steuern, die Sie als Inhaber einer Zypern Limited im EU-Staat erwarten können. Erfahren Sie, wie hoch die Körperschafts-, Umsatz- und Dividendensteuer sind und welche Vorteile der Zypern-Non-Dom-Status bietet.
Steuerliche Vorteile einer Zypern Limited für Personen mit dem Non-Dom-Status
Die Gründung einer Zypern Limited in Verbindung mit dem Non-Dom-Status bietet mehrere steuerliche Vorteile nach einem Umzug ins Ausland. Zu den wichtigsten gehören:
- Dividenden: Personen mit dem Non-Dom Status in Zypern sind von der Besteuerung von Dividenden aus einer Inlands- oder Auslandsgesellschaft befreit. Das bedeutet, dass sie ihre Dividenden steuerfrei auf ihr Privatkonto auszahlen lassen können.
- Keine Quellensteuer: In Zypern gibt es keine Quellensteuer auf Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren, die an Personen mit Non-Dom-Status gezahlt werden.
- Günstige Körperschaftsteuersätze: Zypern hat einen der niedrigsten Körperschaftsteuersätze in der Europäischen Union. Derzeit beträgt er nur 12,5 %.
- Keine Remittance Base Besteuerung wie in Malta und Irland: Zypern verwendet keine Remittance Base Besteuerung für Menschen mit dem Non-Dom-Status. Es fallen also keine Steuern für Einkünfte aus dem Ausland, die ins Land überwiesen werden, an. Auf Einkommen werden steuern fällig. Gewinne in Form von Dividenden aus Auslandsunternehmen sind steuerfrei.
- Keine Besteuerung von Kapitalgewinnen: Kapitalgewinne aus dem Verkauf von Wertpapieren sind als Zypern-Non-Dom und Ausländer mit Wohnsitz auf Zypern unter bestimmten Bedingungen steuerfrei. Dies gilt für den Verkauf von Aktien, Anleihen und anderen Wertpapieren. (Ausnahme: Sie sind hauptberuflich Trader, handeln in kurzen Zeiten und haben keinen Vollzeit-Job) Die Veräußerung von Firmenanteilen ist ebenfalls steuerfrei.
- Keine Gewerbesteuern vorhanden: Im Vergleich zu Deutschland sparen Sie sich ebenfalls die Gewerbesteuer für Ihre Firmen. Auf diese Weise reduzieren Sie Ihre Steuerbelastung und bauen schneller ein Vermögen auf.
Welche allgemeinen Steuern fallen für Zypern Gesellschaften an?
Eine zypriotische Limited bietet zahlreiche Steuervorteile für Ihr Unternehmen. Dies ist auf eine günstige Gesetzgebung zurückzuführen, die besonders für Gründer einer zypriotischen Limited mit Non-Dom-Status von Vorteil ist. Allerdings sollten wir betonen, dass Zypern zwar gewisse Steuervorteile bietet. Das Land kann aber nicht als Steuerparadies betrachtet werden. Die Steuergesetze der Insel sind vollständig mit der EU und der OECD vereinbar. Wenn Sie einen EU-Standort für ein Unternehmen wie eine Offshore-Firma (Ein Tipp: Mehr über die Bedeutung der Offshore-Struktur erfahren) suchen, der den Bedürfnissen Ihres Unternehmens entspricht, lohnt es sich aber trotzdem, Zypern für das Auswandern in Betracht zu ziehen.
Steuern auf Unternehmenseinkünfte in Zypern
In der Republik Zypern beträgt der Standard-Körperschaftssteuersatz 12,5 %. Er gilt sowohl für eine inländische als auch für eine ausländische Firma, die in Zypern tätig ist. Es gibt zahlreiche Ausnahmen und Steuergutschriften für verschiedene Arten von Einkommen, Gewinnen und Erträgen. Von der diesem Steuersatz sind unter spezifischen Bedingungen die Rendite aus dem Verkauf von Wertpapieren und bestimmte Dividendeneinkünfte befreit. Es gibt also viele Möglichkeiten, wie Sie zu zahlende Steuern der Limited auf Zypern senken. Wir stellen Ihnen gerne weitere Informationen zur Verfügung. Auf Ihr Gehalt fällt aber darüber hinaus eine Einkommenssteuer von bis zu 35 % an.
Kapitalerträge
Gewinne aus dem Verkauf von Wertpapieren sind unter bestimmten Bedingungen von der Körperschaftsteuer befreit und beim zypriotischen Finanzamt nicht relevant. Diese beinhalten Aktien, Anleihen, Schuldverschreibungen, Gründeraktien und andere Wertpapiere von Unternehmen oder anderen juristischen Personen mit Sitz in Zypern oder im Ausland sowie Optionen darauf. Zusätzlich werden Kryptowährungen wie ein Wertpapier behandelt. Es gibt verschiedene Handelsoptionen, die im regulierten Rahmen angeboten werden. Dazu gehören:
- Short-Positionen
- Futures/Termingeschäfte
- Anteile an offenen oder geschlossenen kollektiven Kapitalanlagen
Denken Sie jedoch daran, dass Kapitalgewinne auf in der Republik Zypern gelegene Immobilien und nicht börsennotierte Aktien, die direkt oder indirekt in Zypern gelegenen Immobilien halten, separat besteuert werden.
Dividendeneinkünfte als Non-Dom-Person
Wenn Sie in Zypern Dividenden aus Ihren ausländischen Investitionen erhalten, können Sie sich gegebenenfalls als Non-Dom über eine steuerliche Befreiung freuen.
Dafür müssen Sie auf langer Sicht mindestens 61 Tage im Jahr (60-Tage-Regelung) auf Zypern verbringen.
Sie müssen dann mit einem Non Dom Status darauf keine Steuern zahlen, wenn Sie eine Voraussetzung erfüllen: Die Dividende darf nicht durch eine Geschäftstätigkeit entstehen. In diesem Fall unterliegen diese Erträge der Corporate Income Tax, bleiben aber von der Special Defence Contribution (SDC) befreit. Andere ausländische Dividenden, die nicht abzugsfähig sind, fallen ebenfalls unter die Beteiligungsbefreiung und sind damit von der SDC befreit. Es ist jedoch wichtig, dass Sie sicherstellen, dass Sie die Voraussetzungen für die Befreiung erfüllen. Als Unternehmer mit einer Zypern Ltd. raten wir Ihnen, dass Sie Experten wie die BS Holding für die Steueroptimierung im EU-Ausland kontaktieren. So kennen Sie auch Fallstricke und spezielle Regelungen, die durch das Doppelbesteuerungsabkommen möglich sind.
Mit unseren Leistungen ist die Auswanderung nach Zypern kein Thema mehr. Wir beraten Sie vor Ort oder online über das Steuersystem.
Währungsumrechnungsdifferenzen (Forex)
Devisengewinne müssen nicht versteuert werden, während Devisenverluste nicht abzugsfähig sind. Dies bedeutet jedoch nicht, dass alle Vorgänge automatisch nicht besteuerbar sind. Tatsächlich gibt es viele Fälle, in denen sie aus dem Handel mit Fremdwährungen oder Derivaten auf Zypern anfallen. Dann ist es ebenfalls lohnenswert, wenn Sie sich vorab von einem Steuerberater oder Wirtschaftsprüfer beraten lassen. Auf diese Weise leisten Sie keine unnötigen Steuerzahlungen.
Steuerbefreiung für audiovisuelle Medien
Gewinne aus der Produktion von Filmen, Serien und anderen verwandten audiovisuellen Programmen in Zypern sind von der CIT befreit, wenn die beiden folgenden Bedingungen erfüllt werden:
- Die Steuerbefreiung für audiovisuelle Medien darf 35 % der in Zypern getätigten förderfähigen Produktionsausgaben nicht übersteigen.
- Der Betrag der Steuerbefreiung für audiovisuelle Medien darf, vorbehaltlich bestimmter Kriterien und Bedingungen, 50 % Ihres steuerpflichtigen Einkommens aus der Produktion nicht übersteigen.
Die besondere Special Defence Contribution in der Republik Zypern - 17 Jahre Steuern sparen
Zypern gilt anlegerfreundlich mit seiner (begrenzten) Steuerfreiheit in der EU. Einer der Aspekte, der es einzigartig macht, ist die Special Defence Contribution. Das ist eine Steuer, die auf bestimmte Arten von Jahreseinkommen erhoben wird. Unter bestimmten Voraussetzungen sind Sie also nur begrenzt steuerpflichtig. Das bedeutet die Regelung für Ihre Finanzen:
Die spezielle Steuerregelung für Zinserträge: Aktive vs. passive Zinsen
In Zypern gibt es einen Unterschied zwischen aktiven und passiven Zinserträgen. Aktive Zinserträge ergeben sich aus dem Tagesgeschäft oder von geschlossenen oder offenen Gemeinschaftsorganisationen für Investments. Diese werden nicht von der SDC besteuert, sondern unterliegen der Körperschaftsteuer (CIT) mit einem Satz von 12,5 %. Passives Einkommen hingegen entsteht, wenn keiner der oben genannten Fälle zutrifft. Die SDC besteuert diese Art von Einkommen mit einem Satz von 30 %.
Special Defence Contribution auf Mieteinnahmen: Der Doppelbesteuerungsaspekt
Neben anderen Einkommensarten unterliegen auch Mieteinnahmen der SDC. Hierbei wird eine Pauschale von 25 % abgezogen, für die man keine Kosten gegenrechnen kann. Die verbleibenden 75 % werden dann mit einem Satz von 3 % versteuert. Nach Abzug der zulässigen Ausgaben müssen die Mieteinnahmen auch der Körperschaftssteuer zum Satz von 12,5 % unterworfen werden. Dies stellt eine Doppelbesteuerung dar, jedoch auf unterschiedlichen Ebenen und zu verschiedenen Sätzen. Trotzdem lohnt es sich in der Regel, Vermieter in der etwas anderen Steueroase Zypern zu sein und Mieteinnahmen zu generieren.
Körperschaftssteuerabzüge für Ausgaben auf Zypern
Im Allgemeinen können die meisten Ihrer Geschäftskosten steuerlich abgesetzt werden, solange sie durch geeignete Belege nachgewiesen werden. Diese Art des Abzugs reduziert Ihren steuerpflichtigen Gewinn und sorgt somit für eine niedrigere Körperschaftssteuer. So begehen Sie auch keine Steuerhinterziehung. Führen Sie dafür einfach sorgfältige Buch und lassen Sie als Unternehmer Ihre Steuererklärung von Profis wie uns machen. So genießen Sie in der Republik Zypern viele Vorteile.
Abschreibung und Amortisation der Zypern Limited
Die Steuerbehörden in Zypern verwenden eine lineare Abschreibungsmethode für Sachanlagen, indem feste Sätze je nach Art der Anlage berechnet werden. Wenn Sie als Gesellschafter jedoch Ihr abgeschriebenes Eigentum verkaufen, können Sie den steuerlichen Abschreibungsbetrag zurückerhalten und ihn als Einkommen versteuern. Beachten Sie allerdings, dass für Grundstücke keine steuerliche Abschreibung gilt. Seit dem 1. Juli 2016 wurde darüber hinaus eine steuerliche Abschreibung für alle Ausgaben für Erwerb oder Entwicklung von geistigem Eigentum eingeführt. Das Steuerrecht legt dabei fest: Die Verteilung der Abschreibung erfolgt gemäß den anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen über die Lebensdauer des geistigen Eigentums.
Der maximale Zeitraum liegt bei einer Limited auf Zypern bei 20 Jahren. Das ist im Vergleich zu anderen Ländern ein großzügiger Zeitraum.
Zinsaufwendungen nach der Firmengründung
Die steuerliche Absetzbarkeit von Zinsaufwendungen stellt für Unternehmen eine wichtige finanzielle Option dar. In der Regel sollten solche, die dem Unternehmen für die Erzielung von steuerpflichtigem Einkommen entstanden sind, bei der Steuerberechnung des Unternehmens abzugsfähig sein. Allerdings gibt es Ausnahmefälle, die in der zypriotischen Politik geregelt sind. Zum Beispiel sind Zinsaufwendungen, die zur Finanzierung von Vermögenswerten dienen, die steuerfreie Einkünfte erwirtschaften, in den ersten sieben Jahren des Besitzes nicht abzugsfähig.
Körperschaftssteuerabzüge für Ausgaben
In Zypern können Unternehmen verschiedene Ausgaben geltend machen, um ihre Körperschaftsteuerlast zu senken. Dazu gehören Abzüge für Einnahmen aus qualifiziertem geistigem Eigentum durch die IP-Box-Regelung, wohltätige Beiträge, Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung und Verlustvorträge. So reduzieren Sie die Gesamtsteuerbelastung eines Unternehmens.
Die neue zypriotische IP-Box
Wenn Sie im Bereich des geistigen Eigentums tätig sind und Lizenzen oder Rechte vermieten, dann können Sie in Zypern auf weitere Steuervorteile zählen. Die Vorschriften für IP-Box-Unternehmen haben im Laufe der letzten Jahre einige Änderungen erfahren. Die neue Regelung in Zypern ermöglicht einen abzugsfähigen fiktiven Aufwand, der sich aus 80 % qualifizierten Gewinnen aus Ihrem qualifizierten geistigen Eigentum ergibt. Dies ist eine großartige Möglichkeit für Unternehmen, mit geistigem Eigentum Steuern zu sparen und ihre Gewinne zu steigern.
Was ist qualifiziertes IP?
Um den 80%igen Abzug zu erhalten, kann qualifiziertes geistiges Eigentum sowohl von rechtlicher als auch wirtschaftlicher Natur sein. Es umfasst Folgendes:
- Patente
- Urheberrechtlich geschützte Software
- Gebrauchsmuster, geistiges Eigentum, das Pflanzen und genetisches Material schützt, Orphan Drug Designations, Erweiterungen des Patentschutzes und
- Anderes geistiges Eigentum, das von einer benannten Behörde als nicht naheliegend, nützlich und neuartig eingestuft wurde
Falls Sie ein Unternehmen besitzen, Ihre jährlichen Einnahmen aus geistigem Eigentum die 7,5-Millionen-Euro-Grenze nicht überschreiten und Ihr Gesamteinkommen nicht über 50 Millionen Euro beträgt, dann können Sie von der IP-Box Gebrauch machen. Allerdings gibt es eine Ausnahme zu beachten: marketingbezogenes geistiges Eigentum wie Marken qualifizieren sich nicht.
Ich erfülle die Voraussetzungen für die IP-Box. Was ist mit meinen Gewinnen?
Zu den qualifizierten Gewinnen der zypriotischen IP-Box gehören:
- Lizenzgebühren oder andere Beträge aufgrund der Nutzung von qualifiziertem geistigem Eigentum
- Beträge für die Gewährung einer Lizenz für die Nutzung von qualifiziertem geistigem Eigentum
- Beträge aus Versicherungen/Entschädigungen, die auf das qualifizierte geistige Eigentum zurückzuführen sind
- Handelseinkünfte aus dem Verkauf von qualifiziertem und geistigem Eigentum (beachten Sie, dass Veräußerungsgewinne aus geistigem Eigentum ausgeschlossen sind; Veräußerungsgewinne unterliegen daher in Zypern nicht der Besteuerung) und
- Einkünfte aus geistigem Eigentum, die in den Verkauf von Produkten, Dienstleistungen oder die Nutzung von Prozessen eingebettet sind, die in direktem Zusammenhang mit qualifizierten geistigen Eigentumsrechten stehen.
Wohltätige Beiträge: In Zypern spenden
Spenden für wohltätige Zwecke sind eine großartige Möglichkeit, einen positiven Einfluss auf die Welt zu haben und gleichzeitig Steuervorteile zu nutzen. Wenn Sie in der Republik Zypern als Auswanderer spenden, können Sie diese Ausgaben zu 100 % von den Steuern Ihrer Zypern Ltd abziehen. Vergessen Sie jedoch nicht, Ihre Belege für diese Ausgaben aufzubewahren. Nur so können Sie die Steuervorteile in Anspruch nehmen.
Beiträge des Arbeitgebers (an Sie mit Non-Dom-Status und an Arbeitnehmer)
Die Sozialversicherungsbeiträge sind neben der Einkommensteuer in Zypern aktuell ein wichtiger Bestandteil. Sowohl Arbeitnehmer als auch Arbeitgeber (als Non-Dom) in Zypern zahlen einen Beitrag in Höhe von 6,8 % des Bruttolohns, während der Staat die verbleibenden 4 % für die Steuerzahler trägt. Als selbstständiger Unternehmer ist der Beitrag 12,6 % hoch und der Staat übernimmt ebenfalls 4 %. Doch diese Beiträge zahlen Sie nicht umsonst: Als Beitragszahler erhalten Sie und Ihre Familie kostenlosen oder teilweise subventionierten Zugang zu allgemeiner, fachärztlicher und zahnärztlicher Versorgung. Die zu zahlende Steuer ist also ebenfalls niedriger als in Deutschland.
Außerdem können EU-Bürger, die regelmäßig Sozialversicherungsbeiträge in diesem EU-Land gezahlt haben und nach Zypern auswandern, nach zwei Jahren Vorteile wie zypriotische Staatsbürger bzw. hier geborene Einwohner genießen. Dafür müssen Sie aber mehr als 183 Tage auf der Insel leben – der non domiciled Status mit der 60 Tage Regel reicht in diesem Fall nicht aus. Sie benötigen also einen dauerhaften Wohnsitz auf Zypern. Diesen erhalten Sie, wenn Sie über ein halbes Jahr – also mindestens 183 Tage – auf der Mittelmeerinsel leben. Auf diese Weise zahlen Sie die Einkommensteuer und genießen ein Leben unter der Sonne.
Verlustvortrag: Lösung bei der Besteuerung
Haben Sie in einem Steuerjahr Verluste erlitten? In Zypern können diese auf weitere fünf Jahre vorgetragen und mit Gewinnen verrechnet werden. Es gibt jedoch auch die Möglichkeit, den Verlust des aktuellen Jahres mit dem Gewinn eines anderen Unternehmens zu verrechnen – vorausgesetzt, beide Unternehmen sind in Zypern ansässig und gehören derselben Gruppe an. Sprechen Sie aber am besten mit einem professionellen Steuerberater, um weitere Details und Möglichkeiten als Ausländer zu besprechen. Wir beantworten Ihre Fragen online von Paphos aus in einem Erstgespräch kostenlos. Wir helfen Ihnen auch gerne bei der Steuererklärung nach dem Umzug.
Andere Steuern auf Zypern zahlen
In Zypern sind Unternehmen verschiedenen Arten von Steuern und Abgaben unterworfen. Dazu gehören eine Zahlung an das zypriotische Handelsregister und die Mehrwertsteuer. Die jährliche Abgabe ist für alle eingetragenen Unternehmen obligatorisch, während die Mehrwertsteuer auf Lieferungen von Waren und Dienstleistungen erhoben wird. Es gibt jedoch auch Befreiungen für bestimmte Dienstleistungen und Produkte.
Jährliche Abgabe
Alle Unternehmen, die im zypriotischen Handelsregister eingetragen sind, müssen eine Gebühr von 350 Euro pro Jahr entrichten. Wenn Sie diese Jahresabgabe nicht bis zum 30. Juni eines jeden Jahres bezahlen, werden Steuerbehörden eine Gebühr von 10 % erheben und Sie müssen diese innerhalb eines Monats nachzahlen. Nach fünf Monaten werden 30 % zusätzlich fällig.
Mehrwertsteuer: Ein Bekannter aus Deutschland
Die Mehrwertsteuer (MwSt.) auf Zypern wird auf jede Lieferung von Gegenständen oder Dienstleistungen innerhalb der Insel erhoben. Es muss sich um eine steuerpflichtige Leistung, die von einem Steuerpflichtigen im Rahmen oder zur Förderung seines Unternehmens erbracht wird, handeln. Außerdem wird die Mehrwertsteuer auf den innergemeinschaftlichen Erwerb von Gegenständen in diesen Fällen erhoben:
- Einem anderen EU-Mitgliedstaat durch eine juristische Person
- Auf Dienstleistungen, die ein zypriotischer Steuerpflichtiger von außerhalb Zyperns erhält und
- Auf die Einfuhr von Waren von außerhalb der Europäischen Union, unabhängig vom Importeur (es gelten Schwellenwerte).
Der Standard-Mehrwertsteuersatz in Zypern beträgt 19 %. Darüber hinaus gelten in Zypern zwei ermäßigte Steuersätze von 5 und 9 %.
Es gibt einige Fälle, in denen man von der Mehrwertsteuer befreit wird. Diese sind dabei sehr vielseitig. Dazu gehört zum Beispiel die Vermietung von Grundstücken, sofern bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind. Auch der Verkauf von Grundstücken kann unter bestimmten Umständen steuerfrei sein – ausgenommen davon ist jedoch der Verkauf von „neuen Gebäuden“ oder unbebautem Bauland, das für geschäftlich genutzte Gebäude vorgesehen ist.
Des Weiteren sind Versicherungs- und Finanzdienstleistungen sowie medizinische und verwandte Dienstleistungen von der Steuer befreit. Auch Bildungsdienstleistungen und damit zusammenhängende Services zählen dazu. Bei der Firmenanmeldung wird Ihnen außerdem eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer bzw. die Vat-Nummer für Ihre Zypern Gesellschaft zugeteilt. Wenn Sie weitere Fragen zum Zypern-Non-Dom-Status und der 60-Tage-Regel haben oder Hilfe bei der Gründung einer Zypern Limited-Struktur benötigen, dann können Sie sich gerne melden. Kontaktieren Sie und dafür über unsere E-Mail-Adresse oder mit einem Kontaktformular.
Mit der BS Holding nach Zypern auswandern
Wir unterstützen Sie gerne dabei, Ihren Traum von einem Leben auf Zypern zu verwirklichen. Als deutschsprachige Steuerberater helfen wir Ihnen bei der Firmengründung Ihrer Zypern Limited und beraten Sie in allen steuerrechtlichen Fragen. Wir sind bereits seit vielen Jahren auf Zypern ansässig und unterstützen sowohl Privatpersonen als auch Unternehmen. Sprechen Sie uns an und profitieren Sie von unserer langjährigen Erfahrung und unserem Wissen über das Steuersystem auf Zypern. Wir begleiten Sie auf jedem Schritt Ihres Weges und sorgen dafür, dass Sie von den vielen Vorteilen der zypriotischen Steuergesetzgebung profitieren können. Lassen Sie uns gemeinsam Ihr neues Leben auf Zypern beginnen!