Gewinne aus der Veräußerung von Titeln, die als Wertpapiere gelten, sind nicht steuerpflichtig.
Gemäß dem Einkommenssteuergesetz umfassen „Titel“ folgende Definitionen:
„Wertpapiere“ bedeuten Anteile, Schuldtitel, Anleihen, Gründeranteile und andere Wertpapiere in Unternehmen oder anderen rechtlich gegründeten Einheiten in der Republik Zypern oder im Ausland sowie die mit ihnen verbundenen Rechte. Der Begriff „Wertpapiere“ schließt außerdem Optionen auf Wertpapiere, ungedeckte Positionen in Wertpapieren, Terminkontrakte auf Wertpapiere, Swap-Verträge auf Wertpapiere, Depoturkunden (ADRs und GDRs), Forderungen im Zusammenhang mit Schuldtiteln und Anleihen (jedoch nicht Zinsansprüche auf solche Produkte), Beteiligungen an Wertindizes, sofern diese dann verbriefbar sind, Wertpapier-Rückkaufvereinbarungen, sowie Anteile an offenen oder geschlossenen kollektiven Anlageplänen ein.
Gemäß einem Rundschreiben der zypriotischen Steuerbehörde (Cyprus Tax Authority, CTA) umfasst der Begriff unter anderem:
- Futures/Forwards auf Titel
- Short-Positionen auf Titel
- Swaps auf Titel
- Depoturkunden auf Titel
- Repos auf Titel
- Anteile an offenen oder geschlossenen kollektiven Anlageplänen (CISs)
- Internationale kollektive Anlagepläne (ICISs)
- UCITS
- Investmentfonds und -trusts
- Immobilien-Investmentfonds (REITs)
- Anteile an Börsenindizes auf Titel.
Quelle: Finanzministerium Zypern
Quelle: PwC Zypern
Alles, was in der Liste steht, ist immer steuerfrei, egal ob Trading, Gewinnerzielungsabsicht, Hebel, auf Kredit, hohe Schlagzahl täglich.
Alles, was nicht ausdrücklich in der Liste steht, unterliegt der Einkommenssteuer von 0-35% oder kann in einer LTD mit 15% Körperschaftssteuer (dafür muss der Brokeraccount auf die LTD laufen) versteuert werden.
Einzige Ausnahme sind Kryptowährungen, die werden ab 2026 pauschal mit 8% besteuert egal ob pricat oder in einer Firma
Apropos: Erfahre mehr über Steuern für Kryptowährungen in Zypern!
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Mehr InformationenWichtige Merkmale des Handels (Badges of Trade)
Die Badges of Trade (Merkmale des Handels) sind eine Reihe von Kriterien oder Indikatoren, die verwendet werden, um festzustellen, ob eine Tätigkeit als „Handel“ im steuerlichen Sinne gilt. Sie helfen, Einkünfte aus einem Handel (steuerpflichtig gemäß Einkommenssteuerregelungen) von anderen Einkünften, wie z. B. Kapitalgewinnen oder persönlichen Investitionseinkünften, zu unterscheiden. Das Konzept stammt aus dem englischen Common Law, wird aber auch in anderen Steuerrechtssystemen angewendet.
Wichtige Merkmale des Handels (Badges of Trade)
Gegenstand der Transaktion
- Wenn der betroffene Vermögenswert typischerweise mit Handel assoziiert wird (z. B. Waren oder Produkte, die kommerziell verkauft werden), deutet dies auf eine Handelstätigkeit hin. Im Gegensatz dazu sprechen langfristige Investitionen (z. B. Immobilien zur Vermietung) gegen eine Handelstätigkeit.
Häufigkeit der Transaktionen
- Wiederholte und häufige Transaktionen werden eher als Handel betrachtet als eine einmalige Veräußerung.
Dauer des Besitzes
- Vermögenswerte, die nur kurz gehalten und dann verkauft werden, deuten auf Handel hin, während langfristiger Besitz eher auf eine Investition hinweist.
Absicht zum Zeitpunkt des Kaufs
- Wenn der Vermögenswert mit der Absicht gekauft wurde, ihn mit Gewinn weiterzuverkaufen, spricht dies für eine Handelstätigkeit.
Zusätzliche Arbeiten am Vermögenswert
- Aktivitäten, die den Wert des Vermögenswertes steigern (z. B. Entwicklung, Verbesserung, Vermarktung), können auf eine Handelstätigkeit hinweisen.
Finanzierungsmethode
- Wenn der Kauf durch kurzfristige Kredite finanziert wird, deutet dies eher auf Handel hin, da Händler typischerweise kurzfristiges Kapital für schnellen Umsatz verwenden.
Art des Vermögenswertes
- Vermögenswerte, die typischerweise zum Zwecke des Profits gekauft und verkauft werden (z. B. Warenbestände), sind eher mit Handel verbunden als Vermögenswerte, die für den persönlichen Gebrauch oder als Investition erworben wurden.
Verbindung zu bestehendem Handel
- Wenn die Transaktion eng mit einem bestehenden Geschäft verbunden ist, stärkt dies die Annahme einer Handelstätigkeit.
Gewinnabsicht
- Eine klare Absicht, Gewinn zu erzielen, spricht stark für Handel, obwohl ein fehlender Gewinn nicht zwingend gegen eine Handelstätigkeit spricht.
Erwerbsart
- Wenn ein Vermögenswert auf eine Weise erworben wurde, die typisch für Händler ist (z. B. Großeinkäufe oder Direktkauf vom Hersteller), spricht dies für Handel.
Hauptauswirkung der Einstufung als Handel
Wenn eine Tätigkeit als Handel eingestuft wird, sind die Gewinne einkommensteuer- oder körperschaftsteuerpflichtig, abhängig von der beteiligten Person oder Einheit. Nicht handelstypische Tätigkeiten, wie Investitionen, unterliegen hingegen möglicherweise der Kapitalertragsteuer (sofern zutreffend), die oft niedriger besteuert wird und unter Umständen Steuervergünstigungen bietet.
Die Badges of Trade sind keine abschließende Checkliste, sondern eine Orientierungshilfe. Steuerbehörden und Gerichte bewerten alle Umstände gesamtheitlich, bevor sie eine Entscheidung treffen.
Anwendung der Badges of Trade
Für Rohstoffe, Edelmetalle, Währungspaare und andere Vermögenswerte wie Gold, Silber, Öl usw. sind insbesondere die folgenden Merkmale relevant:
Gegenstand der Transaktion
- Vermögenswerte mit spekulativem Charakter (z. B. Gold, Öl, Silber, Währungspaare) weisen oft auf Handelsaktivitäten hin.
- Langfristig gehaltene Vermögenswerte für den persönlichen Gebrauch oder als Investition gelten möglicherweise nicht als Handel.
Häufigkeit der Transaktionen
- Eine hohe Handelsfrequenz bei Rohstoffen, Währungspaare, Futures oder Deriveraten darauf deutet auf Handelsaktivitäten hin.
- Gelegentliches Kaufen und Verkaufen wird eher als Investitionstätigkeit angesehen.
Dauer des Besitzes
- Vermögenswerte, die kurz nach dem Kauf wieder verkauft werden (z. B. Day-Trading oder häufiges Umschichten von Futures), deuten auf Handel hin.
- Längerfristiges Halten spricht für eine Investition.
Absicht zum Zeitpunkt des Kaufs
- Wurden Vermögenswerte mit der klaren Absicht erworben, sie mit Gewinn zu verkaufen, deutet dies auf Handel hin.
- War die Absicht, sie als Absicherung oder langfristige Investition zu halten, handelt es sich wahrscheinlich nicht um Handel.
Zusätzliche Arbeiten am Vermögenswert
- Wenn der Vermögenswert aktiv verwaltet oder dessen Wert gesteigert wird unterstützt dies die Einstufung als Handel.
- Reines Halten eines Rohstoffs oder einer Kryptowährung ohne aktive Beteiligung spricht gegen Handel.
Finanzierungsmethode
- Kurzfristige Finanzierung oder Hebeln (z. B. Margin-Trading bei Futures, Handel auf Kredit) deutet auf Handelsaktivitäten hin.
- Selbstfinanzierung oder der Einsatz persönlicher Ersparnisse spricht für eine Investition.
Art des Vermögenswertes
- Spekulative Vermögenswerte wie Rohstoffe, Edelmetalle und Währungspaare sind typischerweise mit Handel verbunden.
- Futures und Derivate, die auf kurzfristigen Gewinn abzielen, sprechen stark für Handel.
Verbindung zu bestehendem Handel
- Wenn die Aktivität (z. B. Handel mit Futures) mit einem bestehenden Geschäft (z. B. einem Rohstoffhandelsunternehmen) in Verbindung steht, wird dies wahrscheinlich als Handel eingestuft.
Gewinnabsicht
- Eine klare Gewinnabsicht, insbesondere aus Preisschwankungen (z. B. beim Handel mit Währungspaare oder Rohstoff-Futures), ist ein starkes Merkmal des Handels.
- Fehlt eine Gewinnabsicht oder sind Gewinne nur zufällig entstanden, kann dies gegen Handel sprechen.
Erwerbsart
- Der Erwerb von Vermögenswerten auf typische Weise eines Händlers (z. B. Großeinkäufe oder Währungspaare) spricht für Handel.
Spezifische Vermögenswertüberlegungen
Rohstoffe
- Regelmäßiger Handel mit physischen oder finanziellen Rohstoffen (z. B. Öl, Gold) oder Futures darauf wird wahrscheinlich als Handel angesehen.
- Langfristiges Halten (z. B. Gold als Wertaufbewahrungsmittel) könnte gegen Handel sprechen.
Futures auf Rohstoffe
- Futures-Kontrakte haben naturgemäß eine kurzfristige Ausrichtung. Regelmäßiger Futures-Handel deutet typischerweise auf Handelsaktivitäten hin.
- Gelegentliche Nutzung für Absicherungen oder Risikomanagement könnte nicht als Handel gelten.
Kryptowährungen
- Kryptowährungen werden seit 2026 pauschal mit 8% besteuert. Es zählt bei jedem Trade oder Swap der Zuwachs in Euro seit dem kauf als Gewinn (egal ob zwischen Kryptowährungen getauscht oder in Stablecoins oder Fiat getauscht oder ausgezahlt wird) und wird zum Zeitpunkt der Transaktion steuerpflichtig. Ob und wann jemand etwas in Fiat tauscht und auf sein Konto auszahlt, spielt dabei keine Rolle. Kartenzahlungen vom Kryptokonto zählen auch als Verkauf.
Andere nicht steuerfreie Vermögenswerte
- Vermögenswerte, die nicht als steuerfreie Wertpapiere gelten (z. B. Sammlerstücke, Derivate, spekulative Verträge), werden anhand der Badges of Trade analysiert, um zwischen Handels- und Investitionstätigkeiten zu unterscheiden.
Hauptauswirkungen der Klassifizierung
Handelsaktivität
- Gewinne sind als Einkommen steuerpflichtig und unterliegen der Einkommens- oder Körperschaftsteuer.
- Direkt mit dem Handel verbundene Ausgaben (z. B. Transaktionsgebühren, Software, Zinsen für gehebelte Positionen) sind in der Regel absetzbar.
Investitionstätigkeit
- Gewinne unterliegen der Kapitalertragsteuer (sofern zutreffend), die oft niedriger ist.
- Verluste können gegen andere Kapitalgewinne verrechnet werden, sind aber nicht gegen Einkommen absetzbar.
Beispielszenarien
Day-Trading von Kryptowährungen:
- Kryptowährungen werden seit 2026 pauschal mit 8% besteuert. Es zählt bei jedem Trade oder Swap der Zuwachs in Euro seit dem kauf als Gewinn (egal ob zwischen Kryptowährungen getauscht oder in Stablecoins oder Fiat getauscht oder ausgezahlt wird) und wird zum Zeitpunkt der Transaktion steuerpflichtig. Ob und wann jemand etwas in Fiat tauscht und auf sein Konto auszahlt, spielt dabei keine Rolle. Kartenzahlungen vom Kryptokonto zählen auch als Verkauf.
Gold-Investition:
Der Kauf von Goldbarren zur Wertaufbewahrung und deren Verkauf nach mehreren Jahren könnte als Investition gelten, nicht als Handel.Futures-Kontrakte auf Öl:
Wenn eine Person aktiv Öl-Futures handelt, diese kurzfristig hält und häufig rollt, handelt es sich wahrscheinlich um Handel.
Die Badges of Trade bieten einen ganzheitlichen Rahmen, und die Steuerbehörden berücksichtigen alle relevanten Faktoren im Kontext, bevor sie eine endgültige Entscheidung treffen.
