Zypern Steuerreform 2026 – der große Überblick (privat, Immobilien, Krypto, Dividenden, Unternehmen)
Die Steuerreform 2026 markiert den bedeutendsten Umbruch im zyprischen Steuersystem seit dem EU-Beitritt. Ziel der Regierung ist es, das Land als modernen Finanzplatz zu festigen, soziale Gerechtigkeit durch gezielte Entlastungen für Familien zu fördern und den „Green Deal“ der EU steuerlich umzusetzen.
In diesem umfassenden Überblick werden alle wesentlichen Änderungen analysiert, die ab dem 1. Januar 2026 in Kraft treten.
1. Einkommenssteuer & Private Ebene (Personal Income Tax - PIT)
Die Reform bringt eine signifikante Entlastung für mittlere Einkommen und eine Erhöhung der Steuerfreibeträge.
Erhöhung des Steuerfreibetrags
Der jährliche Steuerfreibetrag für natürliche Personen wurde von bisher 19.500 € auf 22.000 € angehoben. Dies soll die Kaufkraft angesichts der Inflation stärken.
Die neuen Steuerklassen 2026
Die progressive Einkommenssteuer wird wie folgt neu strukturiert:
Besonderheit für Expatriates: Die bestehende 50%-Steuerbefreiung für neue Einwohner, die zuvor nicht in Zypern ansässig waren und über 55.000 € verdienen, bleibt für 17 Jahre bestehen, wird aber an die neuen Progressionsstufen angepasst.
2. Kryptowährungen: Das neue 8%-Regime
Zypern führt mit dem neuen Artikel 20E erstmals eine spezifische Gesetzgebung für Krypto-Assets ein, die an die EU-Verordnung MiCA angelehnt ist.
Pauschalsteuersatz: Gewinne aus der Veräußerung von Krypto-Assets werden mit einem festen Satz von 8% besteuert.
Abgeschottete Besteuerung (Ring-fencing): Krypto-Gewinne werden nicht mit dem übrigen Einkommen zusammengerechnet. Das bedeutet, ein hoher Krypto-Gewinn treibt Sie nicht in die 35%-Stufe der Einkommenssteuer.
Verlustvortrag: Verluste aus Krypto-Geschäften können nur gegen Krypto-Gewinne verrechnet werden (innerhalb desselben Steuerjahres).
Anwendungsbereich: Dies gilt sowohl für natürliche Personen als auch für Unternehmen, sofern die Gewinne aus dem Handel oder der Veräußerung stammen. Mining und Validierung (Staking) können unter Umständen anders behandelt werden, wenn sie als gewerbliche Tätigkeit eingestuft werden.
3. Immobilien & Capital Gains Tax (CGT)
Der Immobilienmarkt erfährt zweierlei Änderungen: Eine Erhöhung der Freibeträge beim Verkauf und eine Vereinfachung bei der Vermietung.
Verkauf von Immobilien (Kapitalertragssteuer)
Der Steuersatz für Gewinne aus dem Verkauf von Immobilien in Zypern bleibt bei 20%. Die lebenslangen Freibeträge werden jedoch massiv erhöht:
Allgemeiner Freibetrag: Erhöht von 17.086 € auf 30.000 €.
Hauptwohnsitz: Wer seine selbstgenutzte Immobilie (mind. 5 Jahre Nutzung) verkauft, genießt nun einen Freibetrag von 150.000 € (statt bisher 85.430 €).
Landwirtschaftliche Flächen: Der Freibetrag steigt auf 50.000 €.
Vermietung von Immobilien
Bisher unterlagen Mieteinnahmen der Einkommenssteuer PLUS einer Sonderverteidigungsabgabe (SDC) von 3% auf 75% der Bruttomiete. Ab 2026 entfällt die SDC auf Mieteinnahmen vollständig. Mieten werden nur noch mit der persönlichen Einkommenssteuer (PIT) und dem Gesundheitsbeitrag (GHS) belastet.
Wichtige Transparenzregel: Ab dem 1. Juli 2026 müssen Mietzahlungen über 500 € zwingend per Banküberweisung erfolgen, um die Steuerkonformität zu erhöhen.
4. SDC & Deemed Dividend Distribution (DDD)
Für (domizilierte) Steuerzahler und Unternehmen gibt es radikale Vereinfachungen.
Reduzierung der SDC auf Dividenden
Für in Zypern ansässige und domizilierte Personen (Resident & Domiciled) sinkt der SDC-Satz auf Dividenden von 17% auf 5%. Dies ist eine enorme Erleichterung für lokale Unternehmer. (Für Non-Doms bleibt es wie bisher bei 0% SDC).
Abschaffung der Deemed Dividend Distribution (DDD)
Die komplexe Regelung der „fiktiven Dividendenausschüttung“ (bei der Unternehmen 70% ihres Gewinns nach zwei Jahren fiktiv ausschütten mussten), wird für Gewinne, die ab dem 1. Januar 2026 erzielt werden, abgeschafft. Dies reduziert den administrativen Aufwand für Holding-Strukturen drastisch.
5. Körperschaftssteuer (Corporate Tax)
Zypern passt sich dem globalen Mindeststeuer-Standard (OECD Pillar Two) an.
Steuersatzerhöhung: Der Standard-Körperschaftsteuersatz steigt von 12,5% auf 15%.
Wettbewerbsfähigkeit: Trotz der Erhöhung bleibt Zypern durch den Verzicht auf Quellensteuern (auf Dividenden/Zinsen an Nicht-EU-Staaten, sofern nicht auf der schwarzen Liste) und das attraktive IP-Box-Regime (effektiver Steuersatz oft deutlich niedriger) sehr attraktiv.
Verlustvortrag: Der Zeitraum für den Vortrag von Geschäftsverlusten wird auf 7 Jahre (statt 5) erweitert.
6. Familien, Kinder & Wohnen: Neue Freibeträge
Um die Mittelschicht zu entlasten, führt Zypern ein System von Abzügen ein, die an das Haushaltseinkommen gekoppelt sind.
Kinderfreibeträge (pro Elternteil)
Wenn das Familieneinkommen bestimmte Grenzen (z. B. 100.000 € für bis zu 2 Kinder) nicht überschreitet, können folgende Beträge direkt vom zu versteuernden Einkommen abgezogen werden:
Kind: 1.000 €
Kind: 1.250 €
Kind und weitere: 1.500 €
Wohnraum & Miete
Ehepartner können jeweils bis zu 2.000 € steuerlich geltend machen für:
Zinsen für ein Darlehen zum Erwerb des Hauptwohnsitzes.
Oder gezahlte Miete für den Hauptwohnsitz (sofern die Einkommensgrenzen eingehalten werden).
7. Green Deals & Umweltsteuern
Zypern führt eine CO2-Steuer ein, gleicht dies jedoch durch „grüne“ Abzüge aus.
Carbon Tax: Einführung einer Abgabe auf Kraftstoffe und fossile Energieträger.
Umwelt-Abzüge: Steuerzahler können bis zu 1.000 € absetzen für Investitionen in:
Energetische Sanierung des Hauses.
Installation von Photovoltaik oder Batteriespeichern.
Kauf eines Elektroautos.
Naturkatastrophen-Vorsorge: Versicherungsprämien gegen Feuer, Erdbeben oder Flut können bis zu 500 € pro Jahr abgesetzt werden.
Zusammenfassung der wichtigsten Kennzahlen
| Bereich | Alter Stand | Neuer Stand (2026) |
| Einkommensteuerfreibetrag | 19.500 € | 22.000 € |
| Körperschaftsteuer | 12,5% | 15% |
| Krypto-Steuer | Einkommensteuer (bis 35%) | 8% Flat Tax |
| SDC auf Dividenden | 17% | 5% |
| SDC auf Miete | 2,25% (effektiv) | 0% |
| CGT Freibetrag (Haus) | 85.430 € | 150.000 € |
Die Reform 2026 ist ein zweischneidiges Schwert: Während Unternehmen durch die 15% Steuer etwas mehr belastet werden, gewinnen sie durch den Wegfall der DDD-Regeln an Flexibilität. Privatpersonen, insbesondere Familien und Krypto-Investoren, gehören zu den klaren Gewinnern dieser Neuausrichtung. Die „Grüne Steuer“ wird jedoch die Lebenshaltungskosten (Benzin, Energie) leicht erhöhen, was durch die höheren Freibeträge kompensiert werden soll.
