Seit vielen Jahren zieht Zypern Unternehmer, Investoren und gut verdienende Arbeitnehmer aus aller Welt an. Neben Sonne, Meer und mediterranem Lebensgefühl bietet die Insel auch ein äußerst attraktives Steuersystem. Ein zentraler Baustein dabei ist der sogenannte Non-Dom-Status. Doch was genau steckt dahinter, wer profitiert davon und welche Voraussetzungen müssen erfüllt werden?
Was ist der Non-Dom-Status?
Der Non-Dom-Status (Abkürzung für „Non-Domiciled Status“) ist eine steuerliche Sonderregelung für Personen, die nach Zypern ziehen, dort steuerlich ansässig werden, aber keine zyprische Abstammung haben.
Die Regelung gewährt Ausländern, die bestimmte Bedingungen erfüllen, erhebliche Steuervergünstigungen – insbesondere die Befreiung von der Special Defence Contribution (SDC), einer Abgabe zugunsten des Verteidigungshaushalts.
Wichtige Eckpunkte der SDC:
17 % auf Dividenden
17 % auf Zinserträge
3 % auf 70 % der Nettomieteinnahmen
Wer den Non-Dom-Status erhält, wird für 17 Jahre vollständig von dieser Steuer befreit.
Voraussetzungen für den Non-Dom-Status
Um den Status in Anspruch nehmen zu können, müssen folgende Bedingungen erfüllt sein:
Steuerlicher Wohnsitz in Zypern
Fester Wohnsitz (z. B. Mietvertrag oder Eigentum)
Nachweis des Lebensmittelpunkts (z. B. Strom- oder Wasserrechnung)
Erfüllung der Aufenthaltsregeln: mindestens 183 Tage pro Jahr in Zypern (oder alternativ 60 Tage bei bestimmten zusätzlichen Bedingungen).
Keine zyprische Abstammung
Der Antragsteller darf nicht zyprischer Herkunft sein. Konkret: Der Vater darf kein Zyprer sein.
Begrenzte Steuerpflicht in der Vergangenheit
Der Antragsteller darf in den letzten 20 Jahren nicht länger als 17 Jahre in Zypern steuerpflichtig gewesen sein.
Wird der Antrag bewilligt, erhält man ein offizielles Zertifikat, in dem Name, Steuernummer und die 17-jährige Gültigkeitsdauer festgehalten sind.
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Mehr InformationenFür wen lohnt sich der Non-Dom-Status?
1. Unternehmer und Anteilseigner
Besonders attraktiv ist der Status für Unternehmer, die über eine zyprische Limited Gewinne erzielen und diese als Dividenden ausschütten. Diese Dividenden bleiben für 17 Jahre vollständig steuerfrei.
2. Investoren
Wer ein größeres Aktienportfolio besitzt und regelmäßig Dividendenerträge erzielt, kann durch den Wegfall der 17%igen Abgabe erhebliche Steuerersparnisse realisieren.
3. Gutverdienende Arbeitnehmer
Auch Arbeitnehmer mit einem Bruttojahreseinkommen von mindestens 55.000 Euro profitieren. Für sie gilt:
Die reguläre Einkommenssteuer (bis zu 35 % ab ca. 60.000 €) wird um 50 % reduziert.
Damit sinkt der Spitzensteuersatz auf 17,5 %.
Beispielrechnung:
Jahresgehalt: 100.000 €
Normale Steuerlast: ca. 21.500 €
Mit Non-Dom-Status: ca. 9.000 € (effektive Steuerbelastung: rund 9 % + Sozialabgaben).
Für „normale“ Arbeitnehmer ohne Spitzengehälter ist der Non-Dom-Status dagegen meist weniger relevant.
Steuerliche Regelungen unabhängig vom Non-Dom-Status
Wichtig zu wissen: Einige steuerliche Vorteile gelten in Zypern für alle Steuerresidenten – unabhängig davon, ob sie den Non-Dom-Status besitzen oder nicht. Dazu zählen insbesondere Regelungen zur Besteuerung von Kapitalgewinnen aus Wertpapierhandel (z. B. Aktien), die in Zypern grundsätzlich steuerfrei sind.
Dauer und Zukunft des Non-Dom-Status
Der Status wird für 17 Jahre gewährt. Danach endet die Befreiung automatisch.
Aktuell (Stand September 2025) wird im Zuge einer umfassenden Steuerreform diskutiert, ob der Non-Dom-Status über diese Frist hinaus gegen eine jährliche Pauschalsteuer verlängert werden kann.
Im Gespräch sind Beträge zwischen 5.000 und 50.000 € pro Jahr.
Ob und in welcher Höhe diese Pauschale kommt, ist noch nicht entschieden.
Zudem steht die Einführung neuer Regelungen im Raum, etwa die Abschaffung der Dividendenbesteuerung für bereits mit Körperschaftssteuer belastete Gewinne. Die endgültige Ausgestaltung bleibt abzuwarten.
Fazit: Ein strategisches Steuerinstrument für Zuwanderer
Der Non-Dom-Status macht Zypern zu einem der attraktivsten Standorte für Unternehmer, Investoren und Spitzenverdiener in Europa.
Steuerfreie Dividenden und Zinsen,
massive Entlastungen für Arbeitnehmer mit Top-Gehältern,
und ein klar geregelter 17-Jahres-Zeitraum bieten langfristige Planungssicherheit.
Wer nach Zypern auswandert und den Lebensmittelpunkt verlagert, kann so nicht nur die mediterrane Lebensqualität genießen, sondern auch erhebliche steuerliche Vorteile nutzen.